В январе 2011 года у Следственного комитета Российской Федерации появилась новая функция. Отныне все налоговые преступления, совершенные как юридическими, так и физическими лицами перешли в ведение ведомства. С этого момента следователи работают в плотном взаимодействии с налоговыми органами и оперативными службами МВД по выявлению фискальных преступлений. В Рязанской области подавляющее большинство материалов — наиболее сложные — поступают в отдел по расследованию особо важных дел регионального Следственного комитета.
Накануне Дня сотрудника органов следствия Российской Федерации, RZN.AIF.RU побывал в отделе «важняков», чтобы узнать о специфике расследования налоговых преступлений, а также о наиболее громких делах, которые раскрыли следователи за последнее время.
Не наказать, а возместить
Материалы по налоговым преступлениям поступают в отдел по расследованию особо важных дел СУ СК России по Рязанской области из полиции и налоговой инспекции, однако дело возбуждается не сразу. Финансовые документы, объяснения лиц, отчетности, которые могут достигать десятки томов, необходимо сначала изучить.
«Бывают ситуации типичные, где следователи уже обладают определенными знаниями, а бывают ситуации неординарные, и их нужно рассмотреть более внимательно, в том числе, дополнительно изучить налоговое законодательство, — рассказывает следователь по особо важным делам отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по Рязанской области Юрий Киселев. — Снова вызываем участников дела, беседуем. Если у них есть аргументы в свою защиту, а так чаще всего и бывает, взвешиваем все доводы. Только потом, после проверки, когда убедимся, что состав преступления есть – возбуждаем уголовное дело».
И всё же, главным в работе следователя по раскрытию фискального преступления — не наказать фигуранта и отправить его за решетку, а сделать всё, чтобы бюджетной системе России возместили ущерб. Уплачивает руководитель организации скрытые налоги, пени и штраф — уголовное дело прекращается.
Так, только в этом году региональное следственное управление возбудило 11 уголовных дел по налоговым преступлениям, четыре из них прекращены в связи с полным возмещением ущерба на сумму 8 млн 124 тысяч рублей.
«С другой стороны, налогоплательщик может не платить налоги в силу ошибки, скажем, в силу неправильного применения налогового законодательства, — продолжает Юрий Александрович. — Всё это бывает достаточно часто. Если открыть Налоговый кодекс, то всё там написано русским языком, но понять его зачастую очень сложно. Где-то налоговый орган считает так, а налогоплательщик по-другому. Если у хозяйствующего субъекта нет умысла уклониться от уплаты, то и состава преступления нет. К налоговой ответственности его могут привлечь, если он окажется не прав, но к уголовной уже нет».
Под микроскопом
Что касается непосредственно самих преступлений, то 99% всех схем ухода от уплаты налогов — это работа через фиктивные организации. Формально они зарегистрированы, но хозяйственную деятельность не ведут. Условно говоря, чтобы уменьшить налоговую базу как по налогам на прибыль, так и по НДС, осуществляется фиктивная закупка товара или услуг. Деньги перечисляются на счет, создается формальный документооборот. Допустим, купил песок и оплатил. Появляется пакет документов, который позволяет уменьшить налоги. За фиктивными фирмами стоят реальные люди, которые за реальный процент эти деньги обналичивают и возвращают в организацию. И бороться с этим сложно.
«Некоторые фигуранты на допросе ссылаются на то, что реально покупали товар, — рассказывает Юрий Киселев. — Например, организация занимается строительством. Приобретается у фиктивной фирмы песок, щебень и так далее. Фактически, по документам всё оприходовано на склад. Потом списано в производство. Проходит три года, и как проверить? А бывает так, что и фиктивные фирмы начинают подтверждать, что — да, кому-то чего-то продавали. Бывает даже, что арбитраж выигрывают.
Но когда видят, что доказательства против них собраны, то предпочитают все-таки заплатить, при наличии финансовой возможности».
В настоящее время в производстве у следователя находится дело по организации, которая занимается грузоперевозками. Фирма работала с НДС, но фактически привлекала для перевозок предпринимателей, которые плательщиками этого налога не являлись. Следовательно, организация за счет этого налог уменьшить не могла. Чтобы это все-таки провернуть, оформляли документы, что услуги оказывали не эти предприниматели, а фирмы-однодневки.
«Вот уже полгода бьемся, чтобы доказать их вину. Нашли всех фиктивных руководителей и допросили, — говорит следователь. — Провели экспертизы, что подписи в документах оставляли не они, исследовали ip-соединения, всё ведь сейчас в электронном виде происходит… Документов очень много, приходится буквально всё под микроскопом изучать».
Схема Севрюгина
Но самую необычную схему по уходу от уплаты налогов, по мнению Юрия Киселева, провернул владелец Центрального и Московского рынков Рязани Сергей Севрюгин. Предпринимателю удалось выстроить отлаженную систему руководства рынками, которая происходила через ряд коммерческих организаций, директорами которых выступали номинальные лица. Севрюгину, который являлся единственным учредителем и фактическим руководителем всех этих организаций, оставалось лишь получать дивиденды с постоянно растущей прибыли и не забывать своевременно уплачивать с нее налоги. Наверное, последнее было настолько неприемлемо для Севрюгина, что он решил избавиться от налоговой нагрузки, замаскировав свою деятельность под внешне легальные операции. Таким образом, он разработал план, согласно которому он как учредитель, перестает распределять прибыль в своих компаниях, а получает в них займы, которые он возвращать не планировал. Такая схема позволяла не удерживать и не уплачивать налог на доходы физических лиц, так как формально доход Севрюгин не получал (заем – это возвратные денежные средства). Общая сумма таких «займов», выданных Севрюгину составила несколько сотен миллионов рублей. Само собой, что налоги с них не уплачивались.
Однако сведения об этой преступной деятельности Севрюгина стали известны правоохранительным органам. В отношении Севрюгина возбудили сначала одно, а потом еще целый ряд уголовных дел по статье «Неисполнение обязанностей налогового агента». В итоге все дела в отношении Севрюгина соединили в одно производство и передали для расследования в отдел по расследованию особо важных дел СУ СК России по Рязанской области. Общая сумма не удержанных и не перечисленных налогов составила несколько десятков миллионов рублей.
«Расследование уголовного дела осложнялась активной защитой подозреваемого, который указывал, что договоры по предоставлению ему займов не противоречат действующему законодательству, а займы он собирается возвращать, — говорит Юрий Киселев. — Более того, после возбуждения уголовных дел подозреваемый, заняв выгодную для него позицию, перестал являться по вызовам следователя в Рязань, прикрываясь многочисленными больничными листами и заключениями врачей. Медики крайне не рекомендовали ему выезжать за пределы Москвы».
Однако, поняв, что следствием собраны исчерпывающие доказательства для привлечения его к уголовной ответственности, Севрюгин предпочел возместить причиненный им ущерб, заплатив налоги, пени и штрафы, всего на сумму более 70 миллионов рублей.
«Государство нуждается в налогах. Налоги – основной признак государства, — продолжает следователь по особо важным делам. — Если с уплатой налогов будет не очень хорошо, то государство не сможет обеспечить все свои финансовые обязательства. Поэтому раскрытие налоговых преступлений является приоритетом. Строго спрашивают с нас, со следователей, мы, в свою очередь, с фигурантов».
В Сасове из окна на пятом этаже упал двухлетний мальчик 
На окраине Рязани «семерка» насмерть сбила лося 
Пропавший рязанец несколько месяцев находился в рабстве в Дагестане 
Рязанец уклонился от уплаты налогов на сумму более двух миллионов рублей 
Рязанский грузоперевозчик скрыл налоги на пять миллионов рублей